04 / 02 / 2025
V dnešním globalizovaném světě čelí daňoví poradci i účetní stále větším nárokům na prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu. Zákon č. 253/2008 Sb. (AML zákon) stanovuje těmto profesím jasné povinnosti, které nelze přehlížet. Tento článek přináší přehled klíčových povinností, na které by měli daňoví poradci a účetní pamatovat.
Kdo je povinnou osobou podle AML zákona?
Podle § 2 odst. 1 písm. g) AML zákona patří mezi povinné osoby nejen daňoví poradci, ale také externí účetní. To znamená, že se na ně vztahují stejné povinnosti spojené s identifikací a kontrolou klientů, sledováním podezřelých transakcí a dalšími opatřeními k prevenci praní špinavých peněz.
Upozornění: Blíží se termín pro nahlášení odpovědných osob za plnění povinností dle AML zákona. Pokud jste tak dosud neučinili, doporučujeme neodkládat tuto povinnost, aby nedošlo k porušení zákona a hrozbě sankcí.
Identifikace a kontrola klienta
Jednou z klíčových povinností je provedení identifikace klienta dle § 7 AML zákona. Identifikace se provádí:
Identifikace zahrnuje:
Následuje kontrola klienta dle § 9a AML zákona, která zahrnuje zjištění účelu obchodního vztahu, sledování průběžných transakcí a ověřování, zda klient není tzv. politicky exponovanou osobou (§ 4 odst. 5 AML zákona).
Povinnost oznámení podezřelého obchodu
Pokud jako daňoví poradci nebo účetní identifikujeme podezřelou transakci, máme dle § 18 AML zákona povinnost učinit oznámení Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). Podezřelý obchod je definován široce – může jít o neobvyklou strukturu transakcí, nepřiměřené částky nebo nejasný původ finančních prostředků.
Důležité: Oznámení je třeba podat bez zbytečného odkladu a v některých případech je možné zadržet transakci až na 24 hodin (§ 20 AML zákona).
Povinnost mlčenlivosti a ochrana „whistleblowerů“
AML zákon v § 38 stanovuje povinnost mlčenlivosti ohledně učiněných oznámení. Daňový poradce nebo účetní nesmí informovat klienta ani třetí stranu o tom, že bylo podáno oznámení FAÚ (tzv. zákaz upozornění nebo „tipping-off“).
Zároveň zákon chrání osoby, které oznámení podaly, před případnými odvetnými opatřeními (§ 34 AML zákona).
Vedení záznamů a archivace
Podle § 16 AML zákona je daňový poradce i účetní povinen uchovávat záznamy o identifikaci klienta a provedených transakcích po dobu nejméně 10 let od ukončení obchodního vztahu nebo uskutečnění obchodu.
Interní postupy a školení
Každá poradenská nebo účetní firma musí dle § 21 AML zákona zavést:
Upozornění: Termín pro nahlášení odpovědných osob Finančnímu analytickému úřadu se blíží. Pokud jste odpovědnou osobu dosud nenahlásili, neodkládejte tuto povinnost. Za nesplnění hrozí pokuty.
Rizikový přístup (risk-based approach)
Zákon vyžaduje, aby daňoví poradci i účetní přistupovali k prevenci praní špinavých peněz na základě hodnocení rizik (§ 6 AML zákona). To znamená, že u klientů s vyšším rizikem (například offshorové společnosti nebo klienti z vysoce rizikových zemí) je třeba provádět důkladnější kontrolu.
Co hrozí za nesplnění AML povinností?
Porušení AML povinností může mít závažné důsledky, včetně:
Závěrem: AML jako součást profesní odpovědnosti
Plnění AML povinností není pouhou administrativní zátěží. Jde o klíčovou součást profesní odpovědnosti daňových poradců i účetních. Správné nastavení interních procesů a pravidelné školení jsou zásadní pro prevenci právních i reputačních rizik.
Pokud potřebujete konzultaci ohledně nastavení AML procesů ve vaší firmě, neváhejte se obrátit na tým odborníků z UDP Austria – rádi vám poradíme.
UDP AUSTRIA s.r.o.
tř. Kosmonautů 1221/2a, Olomouc, CZ - 779 00,
T: +420 585 243 321,
E: info@udpa.cz,
IČ: 48397211
DIČ: CZ48397211